请选择 进入手机版|继续访问电脑版
返回列表 发新帖

【财税实务】发票开具注意事项!

[复制链接]
  • ta_mind
    开心
    2017-11-6 16:56
  • classn_01: 1 classn_02

    [LV.1]初来乍到

    2

    主题

    3

    帖子

    31

    积分

    超级版主

    Rank: 8Rank: 8

    积分
    31
    发表于 2017-11-9 16:14:34  | 显示全部楼层 | 阅读模式
    本帖最后由 xiaohaiyue 于 2017-11-10 11:38 编辑

      
           1、增值税专用发票已认证抵扣,开具红字发票后不需退回原蓝字发票

    根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发【2006】156号) 第二十五条 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。


    本规定所称认证,是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。


    本规定所称认证相符,是指纳税人识别号无误,专用发票所列密文解译后与明文一致。


    2、跨年退货或开票有误的也可以开具红字发票(能开!)


    根据国家税务总局公告2016年第47号:纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。


    具体开具方法如下:


    (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。


    购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。


    销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。


    (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。


    (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。


    (四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。






    本帖子中包含更多资源

    您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?立即注册

    x
    回复

    使用道具 举报

  • ta_mind
    慵懒
    2017-11-20 13:19
  • classn_01: 5 classn_02

    [LV.2]偶尔看看I

    404

    主题

    420

    帖子

    1450

    积分

    管理员

    Rank: 9Rank: 9Rank: 9

    积分
    1450
    发表于 2017-11-13 13:57:07  | 显示全部楼层
    赞一个
    回复

    使用道具 举报

    classn_11

    0

    主题

    1

    帖子

    6

    积分

    新手上路

    Rank: 1

    积分
    6
    发表于 2017-11-14 17:33:55  | 显示全部楼层
    本帖最后由 长发绾君心 于 2017-11-14 17:45 编辑

    很实用,赞一个。
    回复

    使用道具 举报

  • ta_mind
    奋斗
    2017-12-14 09:44
  • classn_01: 4 classn_02

    [LV.2]偶尔看看I

    2

    主题

    10

    帖子

    115

    积分

    禁止发言

    积分
    115
    发表于 2017-11-16 09:40:34  | 显示全部楼层
    提示: 作者被禁止或删除 内容自动屏蔽
    回复

    使用道具 举报

  • ta_mind

    2017-11-16 15:32
  • classn_01: 1 classn_02

    [LV.1]初来乍到

    0

    主题

    5

    帖子

    31

    积分

    新手上路

    Rank: 1

    积分
    31
    发表于 2017-11-16 15:50:43  | 显示全部楼层
    学习 学习 学习
    回复

    使用道具 举报

    发表回复

    您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

    本版积分规则

    快速回复 返回顶部 返回列表